АНАЛИЗ ЭКСПОРТНЫХ ОПЕРАЦИЙ И ПУТИ ПОВЫШЕНИЯ ИХ ЭФФЕКТИВНОСТИ НА ПРИМЕРЕ ОАО "ЭЛЕКТРОАППАРАТУРА"

Анализ состава, структуры и динамики экспортных операций в организации

Анализ состава, структуры и динамики проводится по следующим направлениям:

• - изучается состав и структура внешнеторговых операций с целью выявления изменений в товарной и географической структурах экспорта и импорта;
• - изучается динамика экспортно-импортных операций в разрезе стран и товаров;
• - оцениваются факторы, влияющие на изменение экспортной выручки и стоимости импортных поставок;
• - выявляются причины, оказавшие негативное воздействие на развитие внешнеторговой деятельности, и разрабатываются мероприятия по их устранению.

Для изучения состава и структуры внешнеторговых операций необходимо составить аналитическую таблицу в разрезе стран или товаров. Используем данные объемов производства экспорта и импорта промышленной продукции (Приложение Ф).

Таблица 3.1 - Структура экспортных поставок продукции ОАО "Электроаппаратура" на экспорт за 2009 - 2010 года

Страны - торговые партнеры2009 г2010 гОтклонение от 2009 года, тыс. дол.Темп роста 2010 в % к 2009тыс. дол.уд. вес,%тыс. дол.уд вес,%Страны дальнего зарубежья2,00,044,30,072,3в 2,15 разСтраны СНГ5300,399,965976,799,93676,4112,76в т.ч. Россия4903,892,525891,198,57987,3120,13Итого5302,3100,05981100,0678,7112,80

По данным таблицы 3.1 общий объем экспорта продукции в 2010 г. сложился на уровне 5981 тыс. дол., увеличившись по сравнению с 2009 г. на 678,7 тыс. дол. или на 12,80 %. Такие темпы роста экспорта обусловлены, прежде всего, увеличением физических объемов поставок. Следует отметить, что реализация экспортной продукции возросла не только в Российскую Федерацию, а именно на 987,3 тыс. долл., но и за пределы СНГ, а именно в страны дальнего зарубежья в 2010 г. поставки продукции возросли в 2,15 раза.

Для большей наглядности представим динамику структуру экспортных поставок организации за 2009 - 2010 годы на рисунке 1.

Рисунок 1 - Географическая структура экспортных поставок организации за 2009 - 2010 гг.

Таким образом, из рисунка 1 видно, что наибольший удельный вес в поставках продукции на ОАО "Электроаппаратура" как в 2009 г. так и в 2010 г. занимала Россия.

На следующем этапе необходимо проанализировать товарную структуру экспорта в натуральном и стоимостном выражении. Товарная структура экспорта в натуральном выражении представлена в аналитической таблице 3.2, где в первой графе приводятся виды экспортируемых товаров.

Таблица 3.2 - Динамика основных видов экспортной продукции в натуральном выражении за 2009 - 2010 гг. ОАО "Электроаппаратура"

Наименование продукции2009 год2010 годОтклонение (+, -)Темп роста, %шт.шт.Газовые плиты54865971485108,8Электроплитки34426835725112983103,8Электроутюги6441547903в 2,4 разМагнитные пускатели196073566-1604118,2

По данным таблицы 3.2 можно сделать вывод, что в 2010 году значительно снизились объемы поставок магнитных пускателей. По сравнению с предыдущим годом их количество снизилось на 16041 штук и в 2010 году составило 3566 штук. Не смотря на это, объемы поставок на экспорт остальных видов продукции увеличиваются.

Представим товарную структуру основных видов экспортной продукции организации за 2009 - 2010 гг. на рисунке 2.

Рисунок 2 - Товарная структура физических объемов экспортной продукции организации за 2009 - 2010 гг.

Из рисунка 2 следует, что экспорт газовых плит увеличился на 8,8 % и составил в 2010 году 5971 шт., экспорт электроплиток увеличился на 3,8 % и в 2010 году составил 357251 шт., экспорт электроутюгов - в 2,4 раза и составил в отчетном году 1547 шт.

Далее в таблице 3.3 проанализируем товарную структуру экспорта в стоимостном выражении.

Таблица 3.3 - Структура и динамика основных видов экспортной продукции в стоимостном выражении за 2009 - 2010 годы ОАО "Электроаппаратура"

По данным таблицы 3.3 можно сделать вывод, что общий объем экспорта продукции в стоимостном выражении в 2010 году увеличился по сравнению с предыдущим годом на 678,7 тыс. дол. или на 12,8 % и составил 5981 тыс. дол. Следует отметить, что по всем видам экспортной продукции наблюдается увеличение объемов в стоимостном выражении, кроме магнитных пускателей. Их стоимость в 2010 году по сравнению с предыдущим годом снизилась на 257,5 тыс. дол. и составила 46,4 тыс. дол. Это связано с уменьшением объемов магнитных пускателей в натуральном выражении.

Представим динамику основных видов экспортной продукции организации в стоимостном выражении за 2009 - 2010 гг. на рисунке 3.

Рисунок 3 - Динамика основных видов экспортной продукции организации в стоимостном выражении за 2009 - 2010 гг.

Из рисунка 3 следует, что наибольший удельный вес в стоимостном выражении в общем объеме экспортной продукции занимают электроплитки, он составил 76,4 % в 2010 году, наименьший - электроутюги, 0,3 % в 2010 году.

Также целесообразно изучить структуру внешнеторговых операций. Основной целью такого исследования является установление и сравнение объема экспорта и импорта, расчет таких показателей как внешнеторговое сальдо, внешнеторговый оборот. Данные показатели анализируются в динамике за исследуемый период. Изменение такого показателя за период как внешнеторговое сальдо необходимо рассчитывать путем разности между величиной внешнеторгового сальдо за отчетный период и предыдущий, т.е. отклонение по внешнеторговому сальдо должно принимать только абсолютное значение.

Исследование развития внешнеторговых операций на примере ОАО "Электроаппаратура" представлено в таблице 3.4.

Таблица 3.4 - Данные для анализа уровня развития внешнеторговых операций на ОАО "Электроаппаратура" за 2009 - 2010 года

Показатели2009 год2010 годОтклонение (+, -)Темп роста, %Экспорт, тыс. дол.5302,35981678,7112,8Импорт, тыс. дол.5326,72998,9-2327,856,3Внешнеторговый оборот, тыс. дол.1062,98979,9791,7в 8,4 разВнешнеторговое сальдо, тыс. дол.-24,42982,13006,5х

Таким образом, исходя из данных таблицы 3.4 можно сделать вывод, что общий объем экспорта продукции в 2010 г. сложился на уровне 5981 тыс. дол., увеличившись по сравнению с 2009 г. на 12,8 %. Общий объем импорта в 2010 году снизился на 2327,8 тыс. дол. по сравнению с 2009 годом и составил 2998,9 тыс. дол. Внешнеторговый оборот имеет положительную динамику. Его увеличение в 2010 году составило в 8,4 раза. Внешнеторговое сальдо в 2009 году было отрицательным, а в 2010 году оно является положительным, что говорит об эффективности внешнеторговых операций. В 2010 году оно увеличилось по сравнению с 2009 годом на 3006,5 тыс. дол. и составило 2982,1 тыс. дол. Увеличение внешнеторгового сальдо связано с увеличением объемов экспорта и уменьшением объемов импорта.

Для большей наглядности представим динамику внешнеторговых операций организации за 2009 - 2010 гг. на рисунке 4.

На следующем этапе анализа выявляются и количественно оцениваются факторы, влияющие на изменение стоимости экспортных поставок. Для иллюстрации составим таблицу 3.5.

Рисунок 4 - Динамика внешнеторговых операций организации за 2009 - 2010 гг.

Таблица 3.5 - Динамика экспортных поставок в ОАО "Электроаппаратура" за 2009 - 2010 года

Товар2009 год2010 годКоличество, шт.Цена за 1 шт., дол.Курс, руб./ дол.Сумма, тыс. руб.Количество, шт.Цена за 1 шт., дол.Курс, руб./ дол.Сумма, тыс. руб.Газовые плиты5486117,728001807966,165971119,630002142394,8Электроплитки34426811,6280011181824,635725112,8300013718438,4Электроутюги64411,2280020195,84154712,6300058476,6Магнитные пускатели1960715,52800850943,8356613,03000139074Итогоххх13860930,4ххх16058383,8

Из данных таблицы 3.5 видно, что стоимость экспорта в отчетном году по сравнению с предыдущим возросла по товарам данной группы на 2197453,4 тыс. руб. (16058383,8 - 13860930,4).

Определим меру влияния факторов количества, цены и структуры на увеличение стоимости экспорта товаров. Вычислим пять индексов:

) индекс стоимости (Ipq) по формуле 3.15:

Ipq = 16058383,8 / 13860930,4 = 1,16;

) индекс цен (Ip) по формуле 3.16:

Ip = = = 1,17.

Сумма 16058383,8 тыс. руб. показывает стоимость экспортных товаров за отчетный год, а сумма 13774593,6 тыс. руб. - результат пересчета количества экспорта за отчетный год, но по ценам предыдущего года. Сравнение этих сумм позволит определить, как сказалось изменение цен на величину стоимости экспорта товаров. Экспортные цены увеличились в среднем на 17 % (прирост индекса цен в процентах равен 117 - 100). Следовательно, увеличение стоимости экспорта за счет увеличения цен на 17% составило 16058383,8 - 13774593,6 = + 2283790,2 тыс. руб.;

) индекс физического объема (Iq) по формуле 3.17:

Iq = 13774593,6 / 13860930,4 = 0,994.

Отсюда уменьшение экспорта за счет изменения его объема в неизменных ценах составил 13774593,6 - 13860930,4 = - 86336,8 тыс. руб. Последний индекс представляет собой произведение индекса количества на индекс структуры - иными словами, изменение физического объема вызвано совокупным изменением количества и количественной структуры товаров. Влияние каждого из этих факторов следует определить отдельно;

) индекс количества (Ik) по формуле 3.18:

Прежде чем вычислить индекс количества, необходимо определить среднюю цену товаров базисного года по формуле 3.14:

= 13860930,4 / 370005 = 37,4615 (тыс. руб./шт.).

Следовательно,

Ik = = = 0,995.

Таким образом, уменьшение стоимости товара за счет изменения его количества составил 13798381,6 - 13860930,4 = - 62548,8 тыс. руб.;

) индекс структуры (Ic) по формуле 3.19:

Ic = 13774593,6 / 13798381,6 = 0,998.

Отсюда уменьшение стоимости экспорта за счет изменения его структуры равно 13774593,6 - 13798381,6 = - 23788 тыс. руб. Сложение количества и структуры даст величину физического объема:

23788 - 62548,8 = -86336,8 тыс. руб.

Итак, стоимость экспорта (экспортная выручка) анализируемой группы товаров за год увеличилась на 2197453,4 тыс. руб. (+ 2283790,2 - 86336,8), что произошло под влиянием:

• - роста экспортных цен, что увеличило стоимость экспорта на 2283790,2 тыс. руб.;
• - уменьшения общего количества экспортированных товаров, что уменьшило стоимость экспорта товаров на 62548,8 тыс. руб.;
• - изменение количественной структуры экспорта уменьшило экспортную выручку на 23788 тыс. руб.

Итого общее влияние разных факторов составило:

23788 - 62548,8 + 2283790,2 = + 2197453,4 тыс. руб.

Такой анализ необходимо проводить, изучая динамику экспорта по каждому виду товаров.

В нашем примере наблюдается рост объема экспорта в стоимостном выражении на 2197453,4 тыс. руб., или на 15,85% (16058383,8 / 13860930,4 * 100% - 100%) по сравнению с предыдущим годом. Прим этом видно, что рост экспорта был связан с увеличением поставок контрагенту таких товаров как газовые плиты, электроплитки, электроутюги при уменьшении поставок магнитных пускателей.

При анализе надо выявить, в какой мере рост объема экспорта связан с внутренними факторами, а в какой - с внешними, т.е. с колебаниями мировых цен и валютных курсов. Поэтому определим влияние на объем экспорта трех следующих факторов:

• - изменения физических объемов поставок;
• - изменения цен на экспортируемые товары;
• - изменение обменного курса рубля.

Для нашего примера воспользуемся способом абсолютных разниц. Чтобы не допустить взаимного погашения факторов, анализ будем проводить по каждой группе товаров отдельно.

Объем экспорта в стоимостном выражении газовых плит возрос на 334428,64 тыс. руб. в отчетном периоде по сравнению с базисным периодом. На это отклонение повлияли следующие факторы:

• - изменение физического объема поставок:
  • (5971 - 5486) * 117,7 * 2800 = + 159836,6 тыс. руб.;
• - изменение цен:
• * (119,6 - 117,7) * 2800 = + 31765,72 тыс. руб.;
• - изменение обменного курса рубля:
• * 119,6 * (3000 - 2800) = + 142826,32 тыс. руб.

Общее влияние этих факторов составило:

,6 + 31765,72 + 142826,32 = 334428,64 тыс. руб.

Объем экспорта электроплиток в стоимостном выражении возрос на 2536613,76 тыс. руб. На это отклонение повлияли следующие факторы:

• - изменение физического объема поставок:
  • (357251 - 344268) * 11,6 * 2800 = + 421687,84 тыс. руб.;
• - изменение цен:
• * (12,8 - 11,6) * 2800 = + 1200363,36 тыс. руб.;
• - изменение обменного курса рубля:
• * 12,8 * (3000 - 2800) = + 914562,56 тыс. руб.

Общее влияние этих факторов составило:

,84 + 1200363,36 + 914562,56 = + 2536613,76 тыс. руб.

Объем экспорта электроутюгов в стоимостном выражении возрос на 38280,76 тыс. руб. На это отклонение повлияли следующие факторы:

• - изменение физического объема поставок:
  • (1547 - 644) * 11,2 * 2800 = + 28318,08 тыс. руб.;
• - изменение цен:
• * (12,6 - 11,2) * 2800 = + 6064,24 тыс. руб.;
• - изменение обменного курса рубля:
• * 12,6 * (3000 - 2800) = + 3898,44 тыс. руб.

Общее влияние этих факторов составило:

,08 + 6064,24 + 3898,44 = + 38280,76 тыс. руб.

Объем экспорта магнитных пускателей в стоимостном выражении уменьшился на 711869,8 тыс. руб. На это отклонение повлияли следующие факторы:

• - изменение физического объема поставок:
  • (3566 - 19607) * 15,5 * 2800 = - 696179,4 тыс. руб.;
• - изменение цен:
• * (13,0 - 15,5) * 2800 = - 24962,0 тыс. руб.;
• - изменение обменного курса рубля:
• * 13,0 * (3000 - 2800) = + 9271,6 тыс. руб.

Общее влияние этих факторов составило:

(- 696179,4) + (- 24962,0) + 9271,6 = - 711869,8 тыс. руб.

Общее влияние различных факторов по четырем товарам составило 2197453,36 тыс. руб. (334428,64 + 2536613,76 + 38280,76 + (- 711869,8)), в том числе:

- изменение физического объема поставок:

,6 + 421687,84 + 28318,08 + (- 696179,4) = - 86336,88 тыс. руб.;

- изменение цен:

,72 + 1200363,36 + 6064,24 + (- 24962,0) = + 1213231,32 тыс. руб.;

- изменение обменного курса рубля:

,32 + 914562,56 + 3898,44 + 9271,6 = + 1070558,92 тыс. руб.

Общее влияние факторов составило:

(- 86336,88) + 1213231,32 + 1070558,92 = 2197453,36 тыс. руб.

Необходимо отметить, что увеличение стоимостного объема поставок в основном произошло за счет увеличения цен экспортной продукции. Физический объем продукции оказал отрицательное влияние. В некоторых случаях такую тенденцию можно оценивать как положительную, если предприятие увеличило объем экспорта в стоимостном выражении за счет повышения качества товаров и соответствующего роста цен, а не за счет увеличения физического объема поставок, хотя отмечается некоторый рост физического объема таких товаров как газовые плиты, электроплитки и электроутюги.

Одновременно предприятие умело воспользовалось изменениями цен и увеличило экспорт именно тех товаров, которые стали дороже, снижая поставки товара, цена на который снизилась.

Следует отметить, что снижение курса рубля свидетельствует о наличии в нашей стране инфляции, что оказывает влияние на реальную покупательную способность денег, полученных от экспорта. Чтобы определить реальную покупательную способность денег, необходимо полученную экспортную выручку в рублях умножить на коэффициент покупательной способности рубля.

Темп инфляции в Республике Беларусь в 2010 в среднем составлял 9%. Тогда реальная выручка от экспорта составит не 16058383,8 тыс. руб., а 14732462,2 тыс. руб. (16058383,8 * (1/(1+0,09))), т.е. на 1325921,6 тыс. руб. меньше.

Анализ показал, как важно анализировать влияние изменений физического объема поставок, игры цен и колебаний валютных курсов на объем экспорта товаров.

Из вышеприведенного анализа можно сделать вывод, что наибольший удельный вес в структуре экспортных поставок продукции ОАО "Электроаппаратура" занимает Россия, а наибольший удельный вес в общем объеме экспортной продукции приходится на электроплитки.

Также из анализа следует, что стоимость экспорта в 2010 году возросла по сравнению с 2009 годом. На увеличение стоимости экспорта товаров главным образом повлиял ценовой фактор. Следует отметить, что положительное влияние на рост объема экспорта оказало и изменение обменного курса рубля.